Дистанционный урок налоговой грамотности от Межрайонной ИФНС России № 3 по Самарской области по тематике исполнения налоговых уведомлений, направленных в 2021 году, на примере транспортного налога физических лиц.

Межрайонная ИФНС России № 3 по Самарской области в очередной раз напоминает всем налогоплательщикам – физическим лицам, что до наступления установленного срока уплаты имущественных налогов за 2020 год, остается практически 1 месяц. В 2021 году на всей территории Российской Федерации действует единый срок уплаты имущественных налогов физическими лицами – не позднее 1 декабря.

Физические лица уплачивают имущественные налоги на основании налоговых уведомлений. Обращаем Ваше внимание на то, что массовую печать и рассылку налоговых уведомлений посредством Почты России осуществляет ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России (по адресу места регистрации). На конвертах с налоговым уведомлением в качестве отправителя указывается соответствующий филиал ФКУ «Налог-сервис» ФНС России. Пользователи электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» получили налоговые уведомления в электронной форме еще в сентябре.

Начиная с конца сентября 2021г. количество налогоплательщиков, обслуживаемых в операционных залах налогового органа, значительно возросло, увеличилось и количество направленных письменных и электронных обращений. Связано это как раз с тем, что в настоящее время граждане активно обращаются в Инспекцию по вопросам либо неполучения налогового уведомления за 2020 год и выдачи дубликата, либо несогласием и необходимостью уточнения информации об объектах, предоставленных льготах, суммах расчетов, указанных в полученном уведомлении.

Поскольку зачастую вопросы, с которыми обращаются наши налогоплательщики, повторяются, а также ввиду неблагоприятной эпидемиологической обстановки и связанной с этим приостановкой личного приема и обслуживания граждан налоговыми органами, предлагаем рассмотреть ряд актуальных вопросов, касающихся налогообложения объектов движимого имущества на примере транспортного налога.

Транспортный налог – является региональным налогом. Налоговые ставки и льготы устанавливаются главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации; в Самарской области регламентируются нормами Закона Самарской области от 06.11.2002 N 86-ГД "О транспортном налоге на территории Самарской области".


Размер налога зависит от мощности двигателя и даты постановки транспортного средства на регистрационный учет в соответствующих органах ГИБДД, Гостехнадзора (спец.транспорт), ГИМС (водный транспорт). Обратите внимание: ставки транспортного налога установлены положениями статьи 2 именно Закона № 86-ГД и составляют соответственно:

Наименование объекта налогообложения	Налоговая ставка, рублей
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (73,55 кВт) включительно	16
- свыше 100 л.с. (73,55 кВт) до 120 л.с. (88,32 кВт) включительно	24
- свыше 120 л.с. (88,32 кВт) до 150 л.с. (110,33 кВт) включительно	33
- свыше 150 л.с. (110,33 кВт) до 200 л.с. (147,1 кВт) включительно	43
- свыше 200 л.с. (147,1 кВт) до 250 л.с. (183,9 кВт) включительно	75
- свыше 250 л.с. (183,9 кВт)	150
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
- до 20 л.с. (14,7 кВт) включительно	10
- свыше 20 л.с. (14,7 кВт) до 35 л.с. (25,74 кВт) включительно	20
- свыше 35 л.с. (25,74 кВт)	50
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
- до 200 л.с. (147,1 кВт) включительно	31
- свыше 200 л.с. (147,1 кВт)	85
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
- до 100 л.с. (73,55 кВт) включительно	24
- свыше 100 л.с. (73,55 кВт) до 150 л.с. (110,33 кВт) включительно	40
- свыше 150 л.с. (110,33 кВт) до 200 л.с. (147,1 кВт) включительно	50
- свыше 200 л.с. (147,1 кВт) до 250 л.с. (183,9 кВт) включительно	65
- свыше 250 л.с. (183,9 кВт)	85
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)	25
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
- до 50 л.с. (36,77 кВт) включительно	25
- свыше 50 л.с. (36,77 кВт)	50
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
- до 30 л.с. (22,07 кВт) включительно	33
- до 100 л.с. (73,55 кВт) включительно	51
- свыше 100 л.с. (73,55 кВт)	100
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
- до 100 л.с. (73,55 кВт) включительно	150
- свыше 100 л.с. (73,55 кВт)	300
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
- до 100 л.с. (73,55 кВт) включительно	188
- свыше 100 л.с. (73,55 кВт)	375
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны или единицы валовой вместимости в случае, если валовая вместимость определена без указания размерности) (в ред. Закона Самарской области от 14.01.2020 N 4-ГД)	67
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)	24
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)	115
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)	669

Не перепутайте: ставки, установленные законами иных субъектов (областей), к налогообложению собственников транспортных средств Самарской области не применимы!

Существуют категории граждан, у которых есть определенные льготы при уплате транспортного налога, например, в виде уплаты налога по уменьшенной ставке (для пенсионеров – это 50% или применение ½ ставки), либо в виде полного освобождения от уплаты транспортного налога на определенные категории транспортных средств. Наиболее распространенными категориями льготников являются инвалиды, ветераны ВОВ и боевых действий, герои Советского Союза и РФ, один из родителей в многодетной семье.

Полный список поименован в ст.4 Закона № 86-ГД. При этом обращаем внимание всех владельцев машин на то, что льгота по транспортному налогу предоставляется только в отношении одного транспортного средства из каждой определенной ниже категории транспортных средств:

- автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно;
- мотоциклы, мотороллеры с мощностью двигателя до 40 л.с. (до 29,4 кВт) включительно;
- катера, моторные лодки с мощностью двигателя до 30 л.с. (до 22,07 кВт) включительно;
- самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно.

Отдельно отметим следующее: одному из родителей (усыновителей) в многодетной семье, постоянно проживающему на территории Самарской области, являющемуся гражданином Российской Федерации, льгота по транспортному налогу в виде освобождения предоставляется только в отношении одного транспортного средства из каждой определенной ниже категории транспортных средств:

- автомобили легковые с мощностью двигателя до 110 л.с. (до 80,91 кВт) включительно;
- автобусы с мощностью двигателя до 150 л.с. (110,33 кВт) включительно.

Нормами вышеуказанного Закона предусмотрены перечни подтверждающих документов, на основании которых предоставляются те или иные льготы.

С подробной информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться самостоятельно на официальном сайте ФНС России в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (по ссылке https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/).

Зачастую налогоплательщики обращаются в Инспекцию с вопросом о непредоставлении льготы по налогу за легковой автомобиль мощностью свыше 100ЛС, либо хотят, чтобы налоговый орган применил льготу на грузовой (грузо-пассажирский) транспорт, автобусы, иную технику, льготирование которой не предусмотрено нормами регионального налога. В данном случае Инспекция вынуждена отказать в проведении перерасчетов по налогам, суммы изначально исчисленного транспортного налога, указанные в сводном налоговом уведомлении (СНУ) остаются при обращениях физических лиц неизменны, налог подлежит уплате в установленные сроки – т.е. не позднее 1 декабря 2021г. Поэтому, если Вы намеревались обратиться в налоговый орган с аналогичным вопросом лично, либо направить обращение через Интернет или Почтой, рекомендуем не тратить понапрасну время, дожидаясь официального отказа и возможного начисления пени за факт пропуска срока уплаты, т.к. у налогового органа имеются регламентированные сроки на предоставление ответов на письменные обращения граждан, и в случае Вашего обращения накануне 01.12.21г., Вы получите ответ на свое заявление уже в декабре, по истечении срока уплаты.

Не забывайте учитывать: по общему правилу, налоговому органу требуется проведение проверки на предмет подтверждения наличия/отсутствия установленных законодательством оснований для перерасчета налогов и изменения налогового уведомления (направление запроса в регистрирующие органы, проверка информации о наличии налоговой льготы, определение даты начала применения актуальной налоговой базы и т.п.), обработка полученных сведений и внесение необходимых изменений в информационные ресурсы (базы данных, карточки расчетов с бюджетом и т.п.).

При наличии оснований для перерасчета налога (налогов) и формирования уточненного налогового уведомления налоговая инспекция не позднее 30 дней (в некоторых случаях указанный срок может быть продлен): обнулит ранее начисленную сумму налога (в отношении транспортного средства, требующего уточнения сведений) и пеней; сформирует новое налоговое уведомление (по транспортному средству, в отношении которого проведено уточнение сведений) с указанием нового срока уплаты налога и направит Вам ответ на обращение (разместит его в Личном кабинете налогоплательщика).

Форма налогового уведомления не предусматривает наличия отдельных квитанций для уплаты налогов. Для удобства граждан в налоговом уведомлении указываются реквизиты платежа для перечисления налогов в бюджет, а также отражаются штрих-код и QR-код для быстрой уплаты налогов через банковские терминалы, мобильные устройства и приложения.

Также платежи можно осуществить в онлайн-режиме из «Личного кабинета» сайта ФНС России или через мобильное приложение «Налоги ФЛ», либо воспользовавшись интернет-сервисами: «Уплата налогов и пошлин», «Уплата налогов за третьих лиц» или «Заполнение платежного поручения» в разделе «Уплата налогов и пошлин», а также в ближайшем отделении банка или «Почты России» либо через платежные терминалы.

Напоминаем, с 2020 года по транспортному налогу предусмотрен беззаявительный порядок представления льгот для отдельных категорий граждан (в т.ч. пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей). Данный порядок предусматривает предоставление налоговой льготы с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на льготу, на основании имеющейся у налогового органа информации, - т.е. без обращения самого налогоплательщика.

Вместе с тем, указанные категории граждан вправе самостоятельно обратиться в налоговые органы для получения налоговой льготы и вправе представить документы, подтверждающие право на льготу (либо – обратите внимание! - указать реквизиты конкретных документов в своем заявлении). Предоставление Вами копий подтверждающих документов или указание их реквизитов ускорит время обработки Вашего заявления, упростит процедуру уточнения и выяснения информации в соответствующих ведомствах и организациях (таких как ПФР, органы соцзащиты), и, в конечном итоге, - ускорит предоставление положенной льготы.

Поэтому, если Вы относитесь к льготной категории плательщиков, получили налоговое уведомление, в котором отсутствует информация о предоставлении Вам льготы, сначала обратите внимание на период (год), за который налоговым органом Вам был начислен налог, сопоставьте этот период с фактом наличия у Вас права на льготу (дата выхода на пенсию, дата установления инвалидности и пр., - зачастую граждане просто необоснованно путают «льготные» периоды), и в случае выявленной обоснованной необходимости, обратитесь в Инспекцию по данному вопросу с заявлением и документами.

Итак, для того, чтобы воспользоваться льготой по транспортному налогу, неучтенной в налоговом уведомлении, необходимо:

1. Проверить, учтена ли льгота в налоговом уведомлении. Для этого изучить содержание граф «Размер налоговых льгот», «Налоговый вычет» в налоговом уведомлении.

2. Если в налоговом уведомлении льготы не применены, необходимо выяснить относится ли налогоплательщик к категориям лиц, имеющим право на льготы по объектам в налоговом уведомлении; проверить налоговый период, сопоставив его с периодом права на льготу.

3. Убедившись, что налогоплательщик относиться к категориям лиц, имеющим право на налоговую льготу, но льгота не учтена в налоговом уведомлении, рекомендуется подать заявление по установленной форме (приказ ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@) о предоставлении льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц.

Если ранее заявление о предоставлении налоговой льготы направлялось в налоговый орган и в нём не указывалось на то, что льгота будет использована в ограниченный период, заново представлять заявление не требуется.

Обратиться с заявлением о предоставлении льготы по транспортному налогу можно любым удобным способом: через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», почтовым сообщением, путем личного обращения в любой налоговый орган, МФЦ. Адрес Межрайонной ИФНС России № 3 по Самарской области: 446001, г.Сызрань, ул.Кирова, д.40.

Также напоминаем: обязанность по уплате налога прекращается только с даты снятия транспортного средства с регистрационного учета в соответствующих органах, а не с даты его продажи, указанной в договорах купли-продажи или иных аналогичных документах, как зачастую предполагают владельцы машин. В связи с чем рекомендуем всем собственникам обязательно официально регистрировать сделку и своевременно удостоверяться в факте постановки автомобиля либо иного транспортного средства на учет новым владельцем. Это позволит Вам впоследствии избежать необходимости излишней уплаты налога.

Отдельно информируем, что по сравнению с предыдущим налоговым периодом (2019г.) в налогообложении транспортным налогом в 2021г. произошли следующие основные изменения:

- при расчете налога применен новый Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб. за 2020 год, размещенный на сайте Минпромторга России (в новый Перечень дополнительно включены такие марки и модели автомобилей, как Mazda CX-9, Honda Pilot, Chrysler Pacifica, Jeep Wrangler, Jeep Grand Cherokee, Subaru Outback 2.5i-S ES Premium ES и WRX STI Premium Sport);

- применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортных средств (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/).


Напоминаем, что на сайте налоговой службы размещена новая информативная промо-страница (раздел) «Налоговые уведомления 2021 года» (https://www.nalog.ru/rn77/nu2021/), которая поможет налогоплательщикам разобраться с информацией, содержащейся в полученном налоговом уведомлении. На промо-странице в доступной форме изложена информация об основных изменениях в налогообложении физических лиц с 2020 года, порядке получения льгот, представлены разъяснения по типовым и иным вопросам и жизненным ситуациям.

Дополнительную информацию можно получить по телефону налоговой инспекции или контакт-центра ФНС России: 8 800-222-22-22.

Межрайонная ИФНС России № 3 по Самарской области надеется, что данная подробная информация окажется актуальной и полезной всем владельцам транспортных средств, особенно в преддверии наступления срока уплаты транспортного налога и позволит за время дней приостановления личного приема плательщиков (с 01.11.21г. по 03.11.21г.), а также объявленных нерабочих дней, праздничных дней, самостоятельно разобраться в вопросах специфики налогообложения и предотвратить негативные последствия несвоевременного получения налоговых уведомлений и оплаты налогов в виде образования налоговой задолженности.

Если информация была для Вас полезной, предлагаем Вам поделиться ею с теми, кому она также может оказаться нужной и, конечно же, просим Вам пообщаться с представителями старшего поколения (своими родителями. близкими), у которых есть в собственности транспортные средства (машины, лодки, мотоциклы и т.д.), но отсутствует возможность для самостоятельного активного использования ресурсов Интернета и оказать им помощь в ознакомлении с данным материалом.

Дополнительно Инспекция информирует о намерении в ближайшее время также осветить вопросы налогообложения по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц, которые без сомнения будут не менее информативны и актуальны для всех собственников квартир, домов, дач, гаражей и земельных участков. Поэтому, чтобы лучше разбираться в вопросах налогового законодательства для физических лиц, быть более самостоятельно информированными, а не руководствоваться зачастую некорректными консультациями друзей и соседей и неверно истолкованными новостями, заимствованными из Интернета, предлагаем Вам своевременно ознакамливаться с публикуемыми тематическими материалами.